(add) LODEOM

CHANGELOG.md

@@ -1,5 +1,14 @@
 # Changelog
 
+### 13.1.5 - [2364](https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2364)
+
+* Périodes concernées : Jusqu'au 01/01/2009.
+* Zones impactées : `prelevements_sociaux/cotisations_sociales`
+* Détails :
+  - Implémentation des exonérations LODEOM (competivité, compétitivité renforcée, innovation et croissance) parmi les exonérations géographiques
+  - Mise en conformité de l'allègement général étant données ces nouvelles exonérations
+  - Ajout des taux spécifiques aux outre-mer pour le CICE
+
 ### 168.1.5 [2358](https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2358)
 
 * Changement mineur.

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/cotisations_sociales/allegements.py

@@ -1,5 +1,6 @@
 import logging
 
+import numpy as np
 from numpy import busday_count, datetime64, logical_or as or_, logical_and as and_, timedelta64
 
 from openfisca_core.periods import Period
@@ -131,17 +132,27 @@ class credit_impot_competitivite_emploi(Variable):
     reference = 'https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000037992483'
 
     def formula_2013_01_01(individu, period, parameters):
+        # Extraction des variables d'intérêt
         assiette_allegement = individu('assiette_allegement', period)
-        jeune_entreprise_innovante = individu('jeune_entreprise_innovante', period)  # noqa F841
+        association = individu('entreprise_est_association_non_lucrative', period)
         smic_proratise = individu('smic_proratise', period)
         stagiaire = individu('stagiaire', period)
-        taux_cice = taux_exo_cice(assiette_allegement, smic_proratise, parameters(period).prelevements_sociaux.reductions_cotisations_sociales.cice)
-        credit_impot_competitivite_emploi = taux_cice * assiette_allegement
-        non_cumul = not_(stagiaire)
-        association = individu('entreprise_est_association_non_lucrative', period)
+        depcom_entreprise = individu('depcom_entreprise', period)
+
+        # Extraction des paramètres d'intérêt
+        cice = parameters(period).prelevements_sociaux.reductions_cotisations_sociales.cice
 
-        return credit_impot_competitivite_emploi * non_cumul * not_(association)
+        # Définition de l'appartenance à la Guadeloupe, la Guyane, la Martinique et la Réunion
+        dep_drom = np.array([depcom_cell[:2] == '97' if isinstance(depcom_cell, str) else depcom_cell.decode('utf-8')[:2] == '97' for depcom_cell in depcom_entreprise])
+        # Taux de CICE
+        taux_cice = np.where(dep_drom, cice.taux_om, cice.taux)
+        # Calcul du taux applicable
+        taux_applicable_cice = ((assiette_allegement/(smic_proratise+1e-16)) <= cice.plafond_smic) * taux_cice
+        # Calcul du montant du crédit d'impôt
+        credit_impot_competitivite_emploi = taux_applicable_cice * assiette_allegement
 
+        return credit_impot_competitivite_emploi * not_(stagiaire) * not_(association)
+
 
 class aide_premier_salarie(Variable):
     value_type = float
@@ -320,12 +331,14 @@ class allegement_general(Variable):
     # Attention : cet allègement a des règles de cumul spécifiques
 
     def formula_2005_07_01(individu, period, parameters):
+        # Extraction des caractéristiques d'intérêt de l'individu
         stagiaire = individu('stagiaire', period)
         apprenti = individu('apprenti', period)
         allegement_mode_recouvrement = individu('allegement_general_mode_recouvrement', period)
         exoneration_cotisations_employeur_jei = individu('exoneration_cotisations_employeur_jei', period)
         exoneration_cotisations_employeur_tode = individu('exoneration_cotisations_employeur_tode', period)
-        non_cumulee = not_(exoneration_cotisations_employeur_jei + exoneration_cotisations_employeur_tode)
+        exoneration_lodeom = individu('exoneration_lodeom', period)
+        non_cumulee = not_(exoneration_cotisations_employeur_jei+exoneration_cotisations_employeur_tode+exoneration_lodeom)
 
         # switch on 3 possible payment options
         allegement = switch_on_allegement_mode(

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/cice/index.yaml

@@ -6,6 +6,7 @@ metadata:
   order:
   - taux
   - plafond_smic
+  - taux_om
 documentation: |-
   Formellement le CICE est une réduction de l'impôt sur les sociétés (IS) calculée en proportion des salaires versées par l'entreprise en dessous du plafond.
   En pratique, ce dispositif fonctionne comme un allègement des cotisations patronales.

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/cice/taux_om.yaml

@@ -0,0 +1,42 @@
+description: Taux du crédit d'impot sur la compétitivité et l'emploi (CICE) en vigueur dans les outre-mers
+values:
+  2013-01-01:
+    value: 0.04
+  2014-01-01:
+    value: 0.06
+  2015-01-01:
+    value: 0.075
+  2016-01-01:
+    value: 0.09
+  2019-01-01:
+    value: null
+metadata:
+  short_label: Taux OM
+  last_value_still_valid_on: "2018-01-01"
+  label_en: Tax credit for competitivness and employment (CICE) in overseas departments
+  unit: /1
+  reference:
+    2013-01-01:
+      title: Loi 2012-1510 du 29/12/2012 (LFR pour 2012), art. 66
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/affichTexteArticle.do?idArticle=LEGIARTI000026887905&cidTexte=JORFTEXT000026857857
+    2014-01-01:
+      title: Loi 2012-1510 du 29/12/2012 (LFR pour 2012), art. 66
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/affichTexteArticle.do?idArticle=LEGIARTI000026887905&cidTexte=JORFTEXT000026857857
+    2015-01-01:
+      title: Article 244 quater C du CGI
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000030023529/2015-01-01/
+    2016-01-01:
+      title: Article 244 quater C du CGI
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000030023529/2016-01-01/
+    2019-01-01:
+      title: Loi 2017-1837 du 30/12/2017 (LF pour 2018), art. 86
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/affichTexteArticle.do?idArticle=LEGIARTI000036377744&cidTexte=JORFTEXT000036339197
+  official_journal_date:
+    2013-01-01: "2012-12-30"
+    2014-01-01: "2012-12-30"
+    2015-01-01: "2014-12-30"
+    2016-01-01: "2014-12-31"
+    2019-01-01: "2017-12-31"
+  notes:
+    2019-01-01:
+    - title: Abrogation et remplacement par un allègement de cotisations employeur

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/exonerations_geographiques_cotis/lodeom_competitivite/entreprises_de_50_salaries_et_plus.yaml

@@ -0,0 +1,13 @@
+description: Taux d'exonération maximal pour les entreprises de 50 salariés et plus
+values:
+  2019-01-01:
+    value: 0.3234
+metadata:
+  short_label: Entreprises de 50 salaries et plus
+  last_value_still_valid_on: "2019-01-01"
+  label_en: Parameter for lodeom_competitivite for companies with 50 or more employees
+  unit: /1
+  reference:
+    2019-01-01:
+      title: Article D752-7 du COde de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000041404691

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/exonerations_geographiques_cotis/lodeom_competitivite/entreprises_de_moins_de_50_salaries.yaml

@@ -0,0 +1,13 @@
+description: Taux d'exonération maximal pour les entreprises de moins de 50 salariés
+values:
+  2019-01-01:
+    value: 0.3194
+metadata:
+  short_label: Entreprises de moins de 50 salaries
+  last_value_still_valid_on: "2019-01-01"
+  label_en: Parameter for lodeom_competitivite for companies with less than 50 employees
+  unit: /1
+  reference:
+    2019-01-01:
+      title: Article D752-7 du COde de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000041404691

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/exonerations_geographiques_cotis/lodeom_competitivite/index.yaml

@@ -0,0 +1,18 @@
+description: LODEOM Competitivite
+metadata:
+  documentation_start: true
+  short_label: LODEOM Competitivite
+  label_en: LODEOM Competitiveness
+  order:
+  - seuil
+  - plafond
+  - entreprises_de_50_salaries_et_plus
+  - entreprises_de_moins_de_50_salaries
+  - seuil_entreprises_de_11_salaries_et_plus
+  - seuil_entreprises_de_moins_de_11_salaries
+  - seuil_intermediaire_entreprises_de_moins_de_11_salaries
+  - plafond_entreprises_de_11_salaries_et_plus
+  - plafond_entreprises_de_moins_de_11_salaries
+  - pente_entreprises_de_11_salaries_et_plus
+  - pente_entreprises_de_moins_de_11_salaries
+  - taux

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/exonerations_geographiques_cotis/lodeom_competitivite/pente_entreprises_de_11_salaries_et_plus.yaml

@@ -0,0 +1,28 @@
+description: Pente de l'exonération dans les entreprises de 11 salariés et plus
+values:
+  2009-01-01:
+    value: 2.4
+  2014-01-01:
+    value: 1.6
+  2016-01-01:
+    value: 0.7
+  2019-01-01:
+    value: null
+metadata:
+  short_label: Pente entreprises de 11 salaries et plus
+  last_value_still_valid_on: "2016-01-01"
+  label_en: Pente parameter for lodeom_competitivite for companies with 11 or more employees
+  unit: /1
+  reference:
+    2009-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000021647712/2010-01-01/
+    2014-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000029122594/2015-12-31
+    2016-01-01:
+      title: Article R752-8 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGIARTI000032514188/2016-05-12
+    2019-01-01:
+      title: Article R752-7 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000041404691

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/exonerations_geographiques_cotis/lodeom_competitivite/pente_entreprises_de_moins_de_11_salaries.yaml

@@ -0,0 +1,28 @@
+description: Pente de l'exonération dans les entreprises de moins de 11 salariés
+values:
+  2009-01-01:
+    value: 1.6
+  2014-01-01:
+    value: 1
+  2016-01-01:
+    value: 0.7
+  2019-01-01:
+    value: null
+metadata:
+  short_label: Pente entreprises de moins de 11 salaries
+  last_value_still_valid_on: "2016-01-01"
+  label_en: Pente parameter for lodeom_competitivite for companies with less than 11 employees
+  unit: /1
+  reference:
+    2009-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000021647712/2010-01-01/
+    2014-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000029122594/2015-12-31
+    2016-01-01:
+      title: Article R752-8 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGIARTI000032514188/2016-05-12
+    2019-01-01:
+      title: Article R752-7 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000041404691

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/exonerations_geographiques_cotis/lodeom_competitivite/plafond.yaml

@@ -0,0 +1,13 @@
+description: Plafond de l'exonération LODEOM - Compétitivité
+values:
+  2019-01-01:
+    value: 2.2
+metadata:
+  short_label: Plafond
+  last_value_still_valid_on: "2019-01-01"
+  label_en: Plafond parameter for lodeom_competitivite
+  unit: /1
+  reference:
+    2019-01-01:
+      title: Article D752-7 du COde de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000041404691

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/exonerations_geographiques_cotis/lodeom_competitivite/plafond_entreprises_de_11_salaries_et_plus.yaml

@@ -0,0 +1,28 @@
+description: Plafond d'exonération pour les entreprises de 11 salariés et plus
+values:
+  2009-01-01:
+    value: 3.8
+  2014-01-01:
+    value: 2.6
+  2016-01-01:
+    value: 2
+  2019-01-01:
+    value: null
+metadata:
+  short_label: Plafond entreprises de 11 salaries et plus
+  last_value_still_valid_on: "2016-01-01"
+  label_en: Plafond parameter for lodeom_competitivite for companies with 11 or more employees
+  unit: /1
+  reference:
+    2009-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000021647712/2010-01-01/
+    2014-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000029122594/2015-12-31
+    2016-01-01:
+      title: Article R752-8 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGIARTI000032514188/2016-05-12
+    2019-01-01:
+      title: Article R752-7 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000041404691

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/exonerations_geographiques_cotis/lodeom_competitivite/plafond_entreprises_de_moins_de_11_salaries.yaml

@@ -0,0 +1,28 @@
+description: Plafond d'exonération pour les entreprises de moins de 11 salariés
+values:
+  2009-01-01:
+    value: 3.8
+  2014-01-01:
+    value: 2.8
+  2016-01-01:
+    value: 2.3
+  2019-01-01:
+    value: null
+metadata:
+  short_label: Plafond entreprises de moins de 11 salaries
+  last_value_still_valid_on: "2016-01-01"
+  label_en: Plafond parameter for lodeom_competitivite for companies with less than 11 employees
+  unit: /1
+  reference:
+    2009-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000021647712/2010-01-01/
+    2014-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000029122594/2015-12-31
+    2016-01-01:
+      title: Article R752-8 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGIARTI000032514188/2016-05-12
+    2019-01-01:
+      title: Article R752-7 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000041404691

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/exonerations_geographiques_cotis/lodeom_competitivite/seuil.yaml

@@ -0,0 +1,13 @@
+description: Seuil d'exonération intégrale dans le dispositif de LODEOM - COmpétitivité
+values:
+  2019-01-01:
+    value: 1.3
+metadata:
+  short_label: Seuil
+  last_value_still_valid_on: "2019-01-01"
+  label_en: Seuil parameter for lodeom_competitivite
+  unit: /1
+  reference:
+    2019-01-01:
+      title: Article D752-7 du COde de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000041404691

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/exonerations_geographiques_cotis/lodeom_competitivite/seuil_entreprises_de_11_salaries_et_plus.yaml

@@ -0,0 +1,28 @@
+description: Taux d'exonération maximal pour les entreprises de 11 salariés et plus
+values:
+  2009-01-01:
+    value: 1.4
+  2014-01-01:
+    value: 1.4
+  2016-01-01:
+    value: 1.3
+  2019-01-01:
+    value: null
+metadata:
+  short_label: Seuil entreprises de 11 salaries et plus
+  last_value_still_valid_on: "2016-01-01"
+  label_en: Seuil parameter for lodeom_competitivite for companies with 11 or more employees
+  unit: /1
+  reference:
+    2009-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000021647712/2010-01-01/
+    2014-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000029122594/2015-12-31
+    2016-01-01:
+      title: Article R752-8 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGIARTI000032514188/2016-05-12
+    2019-01-01:
+      title: Article R752-7 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000041404691

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/exonerations_geographiques_cotis/lodeom_competitivite/seuil_entreprises_de_moins_de_11_salaries.yaml

@@ -0,0 +1,23 @@
+description: Seuil d'exonération totale pour les entreprises de moins de 11 salariés
+values:
+  2009-01-01:
+    value: 1.4
+  2014-01-01:
+    value: 1.4
+  2019-01-01:
+    value: null
+metadata:
+  short_label: Seuil entreprises de moins de 11 salaries
+  last_value_still_valid_on: "2014-01-01"
+  label_en: Seuil parameter for lodeom_competitivite for companies with less than 11 employees
+  unit: /1
+  reference:
+    2009-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000021647712/2010-01-01/
+    2014-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
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+    2019-01-01:
+      title: Article R752-7 du code de la sécurité sociale
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+    2014-01-01:
+      title: Article R752-19-1 du code de la sécurité sociale
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+    2016-01-01:
+      title: Article R752-8 du code de la sécurité sociale
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